Derecho Tributario Inmobiliario

Con este curso se pretende conocer todo el sistema tributario español en el área inmobiliario, podrá también asesorar que condiciones fiscales son las más ventajosas para el posible sujeto pasivo y sobre las repercusiones fiscales en las compraventas, herencias y donaciones de inmuebles, incluyendo las cuestiones tributarias afecten la vivienda.

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Descripción

DURACIÓN

50 horas

PROGRAMA DEL CURSO

IRPF (Incrementos y disminuciones patrimoniales; deducciones por compra de vivienda; reinversión inmobiliaria)

  1. Conceptos generales
    1. Definición
    2. Rentas a declarar
    3. Rentas Exentas y Rentas No Sujetas
    4. Obligados a presentar la declaración
    5. Período Impositivo y Devengo
  2. Base Imponible
  3. Rendimientos de capital inmobiliario
    1. Introducción
    2. Ingresos íntegros del capital inmobiliario
    3. Gastos deducibles
    4. Rendimiento neto del capital inmobiliario
  4. Imputación de rentas inmobiliarias
    1. Concepto
    2. Regla general y reglas especiales de cuantificación
    3. Prorrateo de la imputación de rentas inmobiliarias
    4. Individualización de la imputación de rentas inmobiliarias
  5. Rendimientos de actividades económicas
    1. Regímenes de determinación de rendimientos
    2. Estimación directa
    3. El arrendamiento o compraventa de inmuebles como actividad económica
    4. Las actividades de promoción, construcción y compraventa de inmuebles como actividades empresariales
  6. Elementos patrimoniales afectos
    1. Bienes afectos a la actividad económica
    2. Bienes parcialmente afectos a la actividad económica
  7. Variaciones patrimoniales: incrementos y disminuciones patrimoniales; exención por reinversión en vivienda habitual
    1. Introducción
    2. Importe de las ganancias o pérdidas de patrimonio
    3. Transmisión de elementos afectos a actividades económicas
    4. Reglas especiales. Importe de la ganancia o pérdida patrimonial
    5. Reinversión en vivienda habitual
    6. Ganancias patrimoniales no justificadas
    7. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994: la disposición transitoria novena
    8. Exención en un 50 en las ganancias patrimoniales procedentes de la transmisión de determinados inmueblesprocedentes de bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994: la disposición transitoria novena
    9. Dación en pago de la vivienda habitual procedentes de bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994: la disposición transitoria novena
  8. Deducción por inversión en vivienda habitual
    1. Introducción
    2. Ámbito de aplicación
    3. Concepto de vivienda habitual
    4. Cuentas vivienda (suprimida a partir del 01/01/2013)
    5. Construcción de la vivienda habitual (suprimida a partir del 01/01/2013 a no ser que sea de aplicación el régimen transitorio)
    6. Adquisición, ampliación y rehabilitación de la vivienda habitual (suprimida a partir del 01/01/2013 a no ser que sea de aplicación el régimen transitorio)
    7. Base y porcentajes de la deducción
    8. Adquisición de una segunda o ulterior vivienda
  9. Deducción por alquiler de la vivienda habitual

Impuesto sobre sociedades

  1. Introducción
  2. Naturaleza del impuesto
  3. Convenios bilaterales para evitar la doble imposición
  4. Hecho imponible
  5. Estimación de rentas
  6. Atribución de rentas
  7. Sujetos pasivos
    1. Entidades sujetas al IS
    2. Empresas de reducida dimensión
  8. Imputación temporal de los ingresos y gastos
    1. Regla general de imputación temporal: principio del devengo
    2. Reglas especiales de imputación temporal
  9. Tipo de gravamen
  10. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
  11. Régimen fiscal especial aplicable a las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
    1. Ámbito de aplicación
    2. Requisitos de este régimen tribu
    3. Comunicación de inicio en este régimen y supuestos en los que no procede este régimen
  12. Libertad de amortización con mantenimiento de empleo
  13. Activos adquiridos entre 2011 y 2015

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

  1. Introducción
    1. Naturaleza
    2. Ámbito de aplicación territorial del impuesto
    3. Calificación de los actos o contratos sujetos a ITP y AJD
    4. Incompatibilidades
    5. Exenciones
  2. Modalidades
    1. Transmisiones patrimoniales onerosas (TPO)
    2. Operaciones societarias (OS)
    3. Actos jurídicos documentados

IVA

  1. Introducción
  2. Hecho imponible
    1. Introducción
    2. Entregas de bienes
    3. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes
    4. Prestaciones de servicios
    5. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
    6. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
    7. Importaciones de bienes
  3. El sujeto pasivo
  4. Las exenciones inmobiliarias
  5. Renuncia a la exención del IVA
  6. Devengo del IVA
  7. Lugar de realización del hecho imponible
    1. Lugar de realización de las entregas de bienes
    2. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
    3. Lugar de realización de la Adquisiciones Intracomunitarias de bienes
    4. Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes
    5. Lugar de realización de las importaciones de bienes
  8. Base imponible
    1. Introducción
    2. Reglas especiales de determinación de la base imponible
    3. Modificación de la base imponible
    4. Determinación de la base imponible en los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes y de importaciones
  9. Tipo de gravamen
  10. Deducciones
    1. Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
    2. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
    3. Requisitos formales para la deducción del IVA
    4. Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
  11. La regla de prorrata
    1. Prorrata general
    2. Prorrata especial
    3. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad

Haciendas locales: IBI, Impuesto sobre el incremento del valor de terreno de maturaleza urbana, Impuesto sobre construcciones, Instalaciones y obras, IAE

  1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
    1. Hecho imponible
    2. Sujeto pasivo
    3. Exenciones y bonificaciones
    4. Cuota, devengo y período impositivo
    5. Base imponible y base liquidable
  2. Impuesto sobre incremento del valor de terrenos de naturaleza urbana
    1. Naturaleza y supuestos de no sujeción
    2. Exenciones
    3. Sujetos pasivos
    4. Base imponible
    5. Tipo de gravamen, cuotas y bonificación
    6. Devengo
    7. Gestión tributaria del impuesto
  3. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO)
  4. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
    1. Hecho imponible y sujeto
    2. Exenciones
    3. Cuota: las tarifas
    4. Devengo y período impositivo

Impuesto sobre sucesiones y donaciones

  1. Naturaleza. Ámbito territorial
    1. Concepto. Relaciones con otros Impuestos
    2. Relaciones entre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
    3. Ámbito territorial del Impuesto
  2. Sujetos pasivos
  3. Hecho imponible
    1. Aspectos generales
    2. Herencias
    3. Donaciones
    4. Seguros de vida
    5. Presunciones de hechos imponibles
  4. Base imponible
    1. Constituye la base imponible del impuesto
    2. La adición de bienes a la base imponible
    3. Cargas, deudas y gastos deducibles
    4. Ajuar doméstico
    5. Seguro de vida
  5. Donaciones
  6. Base liquidable
    1. Reducciones
    2. Cómputo del parentesco
    3. Reducciones en seguros
    4. Reducciones de la empresa familiar y de la vivienda habitual
  7. Bienes objeto de dos o más transmisiones mortis causa
  8. Bienes integrantes del patrimonio histórico
  9. Cuota íntegra
    1. TarifaCuota tributaria
    2. Cuota a ingresar
    3. Gestión. Obligaciones formales
    4. La autoliquidación

Las tasas

  1. Introducción
  2. Tasa por la expedición de la cédula de habitabilidad
  3. Tasa para la acreditación, la renovación y la verificación del funcionamiento correcto de laboratorios de ensayo para el control de calidad

Tributación de no residentes (Obligación real de contribuir)

  1. Principios básicos
    1. Normativa principal
    2. Supuesto de excepción aplicable a cualquier tipo de renta
  2. Tributación de inmuebles de no residentes situados en territorio español
    1. Propietario de vivienda destinada al uso propio
    2. Rendimientos de inmuebles arrendados
    3. Ganancias derivadas de la venta de inmuebles
    4. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes
    5. Gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas
    6. Impuesto sobre el patrimonio
  3. Convenios de doble imposición (CDI)

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